24/12/24
/ Kategorie: Dotacje
Ile można odliczyć od podatku ulgi termomodernizacyjnej?

Ile można odliczyć od podatku ulgi termomodernizacyjnej?

Jak zaoszczędzić na termomodernizacji?

Poprawnie wykonana termomodernizacja budynku szybko przynosi wymierne korzyści. Komfort cieplny i niższe rachunki za ogrzewanie to efekt lepszej izolacji i wymiany urządzeń grzewczych, które ograniczają zużycie energii nawet o kilkadziesiąt procent. Dodatkowo, zainstalowane pompy ciepła czy instalacje fotowoltaiczne pozwalają zabezpieczyć się przed wzrostem cen energii i zwiększyć niezależność energetyczną domu. Przeprowadziłeś termomodernizację swojego domu i zastanawiasz się jakie warunki trzeba spełnić, żeby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Jaki jest cel ulgi i jakie inwestycje obejmuje?
Czy wszystkie poniesione koszty kwalifikują się do odliczenia? Jakie dokumenty są potrzebne? Jaka jest maksymalna kwota odliczenia i czy można przenieść ulgę na kolejne lata? Jakie zmiany w uldze termomodernizacyjnej obowiązują od 2025 roku? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w naszym artykule! Podpowiadamy też, jak w ramach ulgi odliczyć wydatki w rocznym zeznaniu podatkowym i co zrobić, jeśli korzystasz jednocześnie z dotacji, takich jak Czyste Powietrze.

Kto może skorzystać i komu przysługuje ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna umożliwia właścicielom nieruchomości obniżenie podstawy opodatkowania poprzez odliczenie wydatków poniesionych na termomodernizację budynków. Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie właścicielom lub współwłaścicielom nieruchomości, pod warunkiem, że budynek spełnia określone wymogi.
Ulga termomodernizacyjna przysługuje podatnikom, którzy są właścicielami lub współwłaścicielami budynków mieszkalnych jednorodzinnych. W to wliczają się zarówno domy jednorodzinne wolnostojące, jak i te w zabudowie szeregowej, bliźniaczej. Warunkiem koniecznym jest, aby budynek mieszkalny był już oddany do użytku – ulga nie obejmuje budynków będących w trakcie budowy.
Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, podatnik faktycznie musi ponieść koszty związane z realizacją inwestycji. Podlega odliczeniu jedynie kwota wydatków udokumentowana fakturami VAT wystawionymi przez czynnych podatników VAT. Ponadto, odliczenia wydatków muszą dotyczyć działań zakończonych w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek.
Ulga przysługuje podatnikom rozliczającym się na zasadach ogólnych (PIT-36, PIT-37), podatkiem liniowym (PIT-36L), a także ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). Warto zaznaczyć, że w przypadku przedsiębiorców będących podatnikami VAT, odliczeniu podlega kwota netto poniesionych wydatków.
W przypadku, gdy budynek jest wynajmowany na cele mieszkaniowe, z ulgi termomodernizacyjnej korzysta właściciel ponoszący wydatki, a nie najemca. Dodatkowo prowadzenie działalności gospodarczej w części budynku nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi, pod warunkiem, że modernizacja dotyczy przestrzeni mieszkalnej. Nie można odliczyć wydatków związanych z modernizacją nieruchomości, która nie jest własnością podatnika, ani kosztów sfinansowanych przez dotacje.

Wydatki uprawniające do ulgi: co można odliczyć?

Ulga termomodernizacyjna obejmuje koszty poniesione w celu poprawy efektywności energetycznej budynków jednorodzinnych. Termomodernizacyjna ulga podatkowa pozwala właścicielom nieruchomości na odliczenie ulgi termomodernizacyjnej, które może obejmować zarówno materiały budowlane, urządzenia i usługi montażowe.
W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczeniu podlegają wydatki poniesione na realizację przedsięwzięć poprawiających charakterystykę cieplną budynku. Są to np. koszty związane z zakupem materiałów budowlanych, urządzeń czy usług, takich jak montaż instalacji, docieplenie przegród budowlanych, wymiana okien i drzwi. Odliczeniu podlegają wydatki, które są udokumentowane fakturami VAT.

Jakie wydatki można odliczyć? Jakie materiały budowlane i urządzenia można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Jakie koszty kwalifikują się do odliczeń dotyczących ulgi termomodernizacyjnej? Termomodernizacyjna ulga podatkowa obejmuje urządzenia, materiały i usługi, które mają na celu obniżenie zapotrzebowania cieplnego budynku. Czy wszystkie materiały budowlane wykorzystywane przy termomodernizacji można odliczyć? Odliczeniu podlegają wydatki na zakup i instalację takich urządzeń jak:

  • pompa ciepła wraz z osprzętem,

  • ogniwo fotowoltaiczne z osprzętem, umożliwiające wykorzystanie energii odnawialnej,

  • magazyn energii, który może być odliczony jako integralna część instalacji fotowoltaicznej,

  • kocioł kondensacyjny gazowy wraz z systemem sterowania i niezbędną armaturą,

  • kolektor słoneczny z osprzętem.

W ramach ulgi podatkowej termomodernizacyjnej można również uwzględnić koszty usług, takich jak:

  • montaż pompy ciepła, kolektorów słonecznych, ogniw fotowoltaicznych,

  • montaż kotła kondensacyjnego gazowego lub olejowego,

  • wymiana okien, drzwi oraz stolarki okiennej na energooszczędne systemy,

  • wymiana pokrycia dachowego i docieplenie przegród budowlanych (ściany, dachy, fundamenty czy płyty balkonowe),

  • audyt energetyczny budynku (nieobowiązkowy),

  • regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji,

  • demontaż starego źródła ciepła na paliwa stałe.

Ulga na ogrzewanie i ulga na piec - jakie zmiany od 2025r.?

Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie zmiany dotyczące ulgi podatkowej termomodernizacyjnej, wynikające z nowelizacji rozporządzenia Ministra Rozwoju i Technologii. Przepisy podatkowe dotyczące ulgi precyzują, które koszty można odliczyć. Zmiany będą miały wpływ na możliwość odliczenia wydatków związanych z inwestycjami termomodernizacyjnymi oraz na rodzaje urządzeń i materiałów kwalifikujących się do ulgi.
Najważniejsze zmiany w uldze termomodernizacyjnej obowiązujące od 2025 roku:

  1. Nowe kategorie urządzeń kwalifikujących się do ulgi - w ramach ulgi odliczyć będzie można koszty zakupu i montażu magazynów energii wraz z niezbędnym osprzętem. Dodatkowo wprowadzona będzie możliwość odliczenia wydatków na mikroinstalacje wiatrowe jako elementów związanych z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

  2. Wycofanie możliwości odliczenia kosztów zakupu i montażu kotłów gazowych i olejowych - z katalogu wydatków objętych ulgą usunięto koszty zakupu i montażu kotła gazowego lub olejowego oraz przyłączy do sieci gazowej. Oznacza to, że od 2025 roku te wydatki nie będą już kwalifikowały się do odliczenia ulgi podatkowej.

  3. Doprecyzowanie przepisów - zmienione zostaną regulacje, które budziły wątpliwości interpretacyjne. Dotyczy to m.in. kosztów związanych z montażem pompy ciepła, prac dociepleniowych, zakupu i montażu drzwi zewnętrznych, a także wydatków na systemy zarządzania energią i przyłącza do sieci ciepłowniczej. Ujednolicone zostaną także pojęcia stosowane w przepisach, zastępując termin „osprzęt” określeniem „infrastruktura niezbędna do funkcjonowania”, dzięki czemu możliwe będzie dokładniejsze rozliczenie kwot wydatków uprawniających do ulgi.

Czy pompa ciepła, instalacja fotowoltaiczna, magazyn energii, wymiana okien, wymiana pokrycia dachowego i usługi kwalifikują się do ulgi?

Czy właściciele domów jednorodzinnych mogą odliczyć koszty montażu fotowoltaiki? Jakie rodzaje materiałów budowlanych są kwalifikowane do ulgi? Materiały budowlane wchodzące w skład systemów dociepleń, instalacji grzewczych oraz odnawialnych źródeł energii kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej. Tak samo jak pompa ciepła oraz koszty związane z jej zakupem, montażem i niezbędnym oprzyrządowaniem. Warunkiem jest, aby inwestycja była związana z poprawą efektywności energetycznej budynku i została potwierdzona fakturą VAT.
Czy instalacja fotowoltaiczna kwalifikuje się do ulgi? W ramach ulgi podatkowej termomodernizacyjnej można odliczyć koszty związane z zakupem i montażem instalacji fotowoltaicznej, w tym ogniw fotowoltaicznych oraz ich osprzętu. Instalacja ta musi być zintegrowana z systemem energetycznym budynku. Dodatkowo, wymiana okien na energooszczędne z niskim współczynnikiem przenikania ciepła jest wydatkiem uprawniającym do ulgi. Tak samo jest w przypadku wymiany pokrycia dachowego.

Jaki jest limit ulgi termomodernizacyjnej? Ile można odliczyć?

Maksymalna kwota ulgi może wynosić do 53 000 zł w stosunku do wszystkich podjętych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynku lub budynkach. Jeśli po wcześniejszym odliczeniu podatnik otrzyma zwrot odliczonych wydatków w formie dotacji, zobowiązany jest uwzględnić to przy korekcie zeznania podatkowego za rok, w którym otrzymano zwrot. Podatnik powinien udokumentować wszystkie wydatki związane z realizacją inwestycji, aby móc odliczyć ulgę podatkową.

Ulga podatkowa a audyt energetyczny budynku

Czy przeprowadzenie audytu energetycznego budynku jest konieczne, aby skorzystać z ulgi podatkowej termomodernizacyjnej? Audyt nie jest wymagany, aby skorzystać z tego rodzaju ulgi. Ulga termomodernizacyjna przysługuje podatnikom niezależnie od tego, czy wykonali audyt przed rozpoczęciem inwestycji, czy też nie. Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, nie ma potrzeby przeprowadzania audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia.
Chociaż audyt nie jest formalnym wymogiem, jego wykonanie może zwiększyć wartość odliczeń w ramach ulgi. Audyt może obejmować m.in. analizę stanu budynku, zalecenia dotyczące poprawy izolacji czy wybór urządzeń grzewczych. Można odliczyć zarówno wydatki na prace związane z modernizacją budynku, jak i na dodatkowe usługi, takie jak wykonanie audytu (jeśli podatnik zdecyduje się go przeprowadzić), analiza termograficzna czy dokumentacja projektowa. Ważne, aby wydatki były potwierdzone odpowiednimi dokumentami.

Jak odliczyć ulgę? Jak uwzględnić ulgę w zeznaniu podatkowym? Rozliczenie w PIT

Aby skorzystać z termomodernizacyjnej ulgi podatkowej, należy uwzględnić poniesione koszty w rocznym zeznaniu podatkowym. Odliczenie ulgi termomodernizacyjnej można dokonać w formularzach PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, a także należy dołączyć załącznik PIT/O, który zawiera informacje o odliczeniach. Ulga przysługuje podatnikom, którzy ponieśli wydatki związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
Jaka może być maksymalna kwota ulgi, jeśli podatnik poniósł wydatki na różne urządzenia, materiały i usługi? W ramach ulgi podatkowej termomodernizacyjnej można odliczyć wydatki związane z poprawą efektywności energetycznej budynku. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł i obejmuje materiały budowlane wchodzące w skład dociepleń, instalacji grzewczych czy systemów fotowoltaicznych, a także urządzenia i usługi. Dla ulgi termomodernizacyjnej odliczyć wydatki można tylko wtedy, gdy zostały udokumentowane fakturami VAT.
Rozliczanie ulgi różni się w zależności od formy opodatkowania. Dla podatników rozliczających się według skali podatkowej lub podatku liniowego, odliczenia wydatków dokonuje się od dochodu. W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, odliczenie następuje od przychodu. Ulga przysługuje zarówno osobom prywatnym, jak i przedsiębiorcom.

Jaki jest termin na odliczenie ulgi termomodernizacyjnej?

Jeśli podatnik poniósł wydatki, które nie znalazły pokrycia w jego dochodzie za dany rok, pozostała część ulgi może zostać przeniesiona na kolejne lata (maksymalnie przez 6 lat). Jeśli podatnik otrzyma zwrot odliczonych wydatków na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, jest zobowiązany do doliczenia tej kwoty do dochodu w zeznaniu podatkowym za rok, w którym nastąpił zwrot. W sytuacji, gdy inwestycja nie zostanie zakończona w ciągu 3 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek, konieczne będzie doliczenie odliczonej wcześniej kwoty do dochodu w rozliczeniu za rok, w którym upłynął ten termin.

Ulga termomodernizacyjna a program dofinansowań Czyste Powietrze

Ulga termomodernizacyjna oraz program Czyste Powietrze wspierają inwestycje związane z termomodernizacją budynków jednorodzinnych, w tym wymianę instalacji grzewczej i montaż instalacji fotowoltaicznych. Czy można skorzystać z obu form wsparcia? Możliwe jest skorzystanie zarówno z programu Czyste Powietrze, jak i ulgi termomodernizacyjnej, ale należy mieć na uwadze przepisy, które określają zasady uzyskania wsparcia.
W ramach ulgi odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki poniesione z własnych środków - kwoty wydatków do odliczenia nie obejmują środków, które zostały już wcześniej zwrócone w formie dotacji. Oznacza to, że odliczeniu podlegają wydatki takie jak zakup materiałów budowlanych, montaż instalacji czy prace dociepleniowe, jeśli nie zostały już sfinansowane z programu.
Przykładowo, jeśli na wymianę instalacji grzewczej podatnik otrzymał dotację w wysokości 5 000 zł z programu Czyste Powietrze, a całkowity koszt inwestycji wyniósł 25 000 zł, w ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć jedynie 20 000 zł. Aby odliczyć ulgę podatkową, podatnik musi wykazać, że wydatki związane były z termomodernizacją w budynku mieszkalnym jednorodzinnym.

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne - co to jest?

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne to każde działanie, które służy poprawie efektywności energetycznej budynków: zmniejszeniu zużycia energii i emisji szkodliwych substancji, obniżeniu kosztów ogrzewania. Dzięki nim właściciele budynków mogą odliczyć ulgę podatkową w ramach rocznego zeznania podatkowego.

W ramach ulgi podatkowej termomodernizacyjnej można uwzględnić działania takie jak:

  • prace dociepleniowe, które obejmują ocieplenie ścian, dachów czy fundamentów,

  • wymiana instalacji grzewczej, w tym montaż kotła, pompy ciepła lub przyłączenie budynku do scentralizowanego źródła ciepła,

  • zastosowanie odnawialnych źródeł energii, takich jak instalacje fotowoltaiczne czy kolektory słoneczne.

Przedsięwzięcia te muszą prowadzić do zmniejszenia zapotrzebowania na energię potrzebną do ogrzewania budynku i podgrzewania wody użytkowej.